深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)范學校內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作，健全(quan)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度，根據《中華人民共和國(guo)審(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、《審(shen)計(ji)(ji)(ji)署關于內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的規(gui)(gui)定(ding)(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)(ji)署第4號令）、教育(yu)(yu)部(bu)(bu)(bu)(bu)《教育(yu)(yu)系統(tong)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作規(gui)(gui)定(ding)(ding)》（教育(yu)(yu)部(bu)(bu)(bu)(bu)第17號令）、中國(guo)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)協(xie)會(hui)《內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)基(ji)本準則》等有關法律(lv)、法規(gui)(gui)及制(zhi)度，結合我校實際，制(zhi)定(ding)(ding)本規(gui)(gui)定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)工作是指學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)機構和(he)(he)(he)審計(ji)人員依據國(guo)家(jia)相(xiang)關法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)(gui)、政策以及(ji)上級(ji)主管部(bu)(bu)門和(he)(he)(he)學(xue)校(xiao)的(de)規(gui)(gui)章(zhang)制(zhi)度，對(dui)學(xue)校(xiao)及(ji)所(suo)屬(shu)單位財(cai)務收支等經濟活(huo)動的(de)真實性、合法(fa)性和(he)(he)(he)效益性進(jin)行獨立(li)監督、評價和(he)(he)(he)服(fu)務的(de)活(huo)動。旨在促(cu)進(jin)學(xue)校(xiao)及(ji)所(suo)屬(shu)各(ge)單位規(gui)(gui)范內(nei)部(bu)(bu)管理、遵守(shou)國(guo)家(jia)財(cai)經法(fa)規(gui)(gui)、加強(qiang)黨風廉政建設、提高教育資金(jin)使用效益，維護學(xue)校(xiao)合法(fa)權益，為(wei)學(xue)校(xiao)建設和(he)(he)(he)發展服(fu)務。

　　第三條  學校按(an)照(zhao)國家法(fa)律及有關行(xing)政法(fa)規、規定(ding)，設(she)立內部審計機構，配備審計人員(yuan)，建立健全(quan)內部審計制(zhi)度，積極創造條件(jian)，促進內部審計工作的法(fa)制(zhi)化(hua)、制(zhi)度化(hua)、規范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部門在學校主要負責人(ren)或分管領導(dao)(dao)的(de)直接領導(dao)(dao)下，依據國家相關法律、法規、政策、規章及制度，獨立開展內部審計工作。同時(shi)接受(shou)上級(ji)審計機關的(de)業務指(zhi)導(dao)(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的領導，定期部署和檢查(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作，聽(ting)取審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作匯報，及時(shi)批復審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，檢查(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見和決定的執行(xing)情況，保證審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機構和審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員履(lv)行(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)職(zhi)責所(suo)必需的經費和工作條件。

　　第六條  監(jian)察(cha)審計室是學校設立(li)的(de)獨(du)立(li)內部(bu)審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證(zheng)審計(ji)工作所必(bi)需的(de)人(ren)員編制，配(pei)備適合審計(ji)工作需要(yao)的(de)人(ren)員，并形成(cheng)合理(li)的(de)專業(ye)、知識和年齡結構，保(bao)持審計(ji)隊伍的(de)相(xiang)對(dui)穩定(ding)。

　　監察審(shen)計(ji)室根據工作需要(yao)，經學(xue)校主要(yao)負(fu)責(ze)人或分管領導批準，可聘請特約審(shen)計(ji)員、兼職(zhi)審(shen)計(ji)人員或委托(tuo)社會(hui)中介機構對有(you)關事項進行(xing)審(shen)計(ji)，費用由(you)學(xue)校支付。

　　第八條  監(jian)察審(shen)計(ji)室應積極組織審(shen)計(ji)人員參(can)加業(ye)務(wu)(wu)培(pei)訓，開展審(shen)計(ji)理論研討，不斷提高審(shen)計(ji)業(ye)務(wu)(wu)質量(liang)，并依法接(jie)受上(shang)級審(shen)計(ji)機關對監(jian)察審(shen)計(ji)室業(ye)務(wu)(wu)質量(liang)的檢(jian)查和評(ping)估(gu)。

　　審(shen)計(ji)人員實行(xing)持(chi)證(zheng)上崗(gang)制(zhi)度和崗(gang)位培(pei)訓的后續教育制(zhi)度。

　　第九條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)辦理審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)，須嚴(yan)格遵守內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)準(zhun)則和內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)職業道德規(gui)(gui)范(fan)，嚴(yan)格執(zhi)行國家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)規(gui)(gui)定的工作程(cheng)序。做到依法(fa)(fa)審(shen)(shen)(shen)計(ji)、獨立(li)監(jian)督、忠于(yu)職守、堅(jian)持(chi)原則、客(ke)觀公正(zheng)、廉潔奉公、保守秘密、勤奮敬業。不得濫(lan)用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄(xie)露(lu)秘密。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的獨立性，實行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回避(bi)(bi)制度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員與被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對象或被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有利害關系(xi)的，必須回避(bi)(bi)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位有權(quan)申(shen)請審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員回避(bi)(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)(ren)員的回避(bi)(bi)，由監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責(ze)人(ren)(ren)(ren)決定。

　　第十條  學校審計(ji)人員依(yi)法實施獨立(li)審計(ji)及行使(shi)內(nei)部審計(ji)監督(du)權，受國家法律保護，任何組織和(he)個(ge)人不得設置(zhi)障(zhang)礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審(shen)計室(shi)按(an)照學校主要(yao)負責人或分管領導的要(yao)求，履行下列職責：

　　（一）對學校(xiao)及所屬單位(含占控(kong)股或主導(dao)地位的(de)單位，下(xia)同)的(de)財政(zheng)收(shou)支(zhi)、財務收(shou)支(zhi)及其他有(you)關的(de)經濟活(huo)動進行審計；

　　（二(er)）對學校(xiao)及所屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進(jin)行審計(ji)；

　　（三）對學(xue)校內設機構及所屬單位領(ling)導人員的任期(qi)經濟責(ze)任進行審計；

　　（四）對學校及所(suo)屬單位基本建設工程項目、維修、裝飾、裝修等工程項目進行審計；

　　（五）對學校及(ji)(ji)所屬(shu)單(dan)位(wei)內部控制(zhi)制(zhi)度健全性(xing)(xing)和有(you)效性(xing)(xing)以及(ji)(ji)風(feng)險管理進行評(ping)審；

　　（六）對(dui)學(xue)校及所屬單位經(jing)濟管理和效(xiao)益情況(kuang)進行(xing)審(shen)計；

　　（七(qi)）對(dui)有(you)關經濟活動提供咨詢服務(wu)；

　　（八）完成(cheng)學校主要負責人或分管領(ling)導以及(ji)上(shang)級主管部(bu)門交辦(ban)的(de)其他審計事(shi)項。

　　第十二條  監察(cha)審計室(shi)在履行內部審計職責(ze)時(shi)具有(you)以(yi)下權限：

　　（一）參(can)加學校有(you)關會(hui)議，組(zu)織召開(kai)與審計事項有(you)關的會(hui)議；

　　（二）參與研究制(zhi)定有關的規章制(zhi)度(du)，提出內部審計規章制(zhi)度(du)，由學校審定后公布施行；

　　（三(san)）要求(qiu)被審計(ji)單位按(an)時報送財務收(shou)支計(ji)劃、預(yu)算執行(xing)情況、決算、會計(ji)報表和(he)其他有(you)關文件、資料；

　　（四(si)）檢查(cha)會計(ji)憑證、賬簿和(he)報表，查(cha)閱有關文件(jian)、資料和(he)證明材料，檢查(cha)資金和(he)財產，現(xian)場勘(kan)察實物；

　　（五）檢測有(you)關的計算機系統(tong)和相關電子數據、資料；

　　（六）向有關(guan)單位(wei)和個(ge)人調查與審計事項有關(guan)的問題，并取得(de)相關(guan)文件(jian)、資(zi)料和證明材料；

　　（七(qi)）對正在進行(xing)的嚴(yan)重(zhong)違(wei)法違(wei)規、嚴(yan)重(zhong)損失浪費行(xing)為，經(jing)學校(xiao)領導批準，有權(quan)做出臨(lin)時(shi)制(zhi)止決定；

　　（八）對可(ke)能轉移、隱匿、篡(cuan)改、毀棄會(hui)計(ji)憑證(zheng)、會(hui)計(ji)賬簿、會(hui)計(ji)報表以及與經(jing)(jing)濟活動(dong)有(you)關的(de)資(zi)料，經(jing)(jing)學校(xiao)領導批準(zhun)，有(you)權(quan)采取暫(zan)時封存的(de)臨時措施；

　　（九(jiu)）提供糾(jiu)正、處理違法違規行為的參(can)考意見，提出(chu)改進內部管理、提高經濟(ji)效益的建議；

　　（十）對違(wei)法(fa)違(wei)規和(he)造成損失浪費(fei)行為提(ti)出糾正、處理意見；對嚴重違(wei)法(fa)違(wei)紀和(he)造成嚴重損失浪費(fei)的有關(guan)單(dan)位和(he)個人，提(ti)出追究責任(ren)的建議(yi)；

　　（十(shi)一）對模范(fan)遵守財經法紀、經濟效(xiao)益顯著、貢(gong)獻突出(chu)的(de)集(ji)體和(he)個人，可以向學校領導提出(chu)給予表(biao)彰的(de)建議。

　　對認真履行職(zhi)責(ze)、恪盡(jin)職(zhi)守、堅持原則、做出顯(xian)著(zhu)成(cheng)績的(de)審計人員，可以建議學校給(gei)予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審計(ji)室應根據主要負責(ze)人或分管領(ling)導的意見和(he)上(shang)級(ji)主管部門的要求，擬定審計(ji)工作計(ji)劃，報經主要負責(ze)人或分管領(ling)導批準后(hou)組織(zhi)實施。

　　第十四條  監(jian)察審(shen)計室實(shi)行審(shen)計工(gong)作報告制度(du)，每年向學(xue)校主要負責(ze)人(ren)或分管領導提(ti)交(jiao)本(ben)年度(du)審(shen)計工(gong)作報告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組。了解被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位基本情況(kuang)，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)方案，并在(zai)實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位送達審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)通知書。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位應配合監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室的(de)工作。

　　第十六條  審(shen)計人(ren)員對審(shen)計事項實施審(shen)計，通(tong)過(guo)審(shen)查會計資料(liao)、審(shen)閱相關(guan)的(de)文件(jian)資料(liao)、檢查現金及實物、向有(you)關(guan)單位和(he)個人(ren)調查等方式，取得有(you)關(guan)證明材(cai)料(liao)，填寫審(shen)計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)計(ji)(ji)后(hou)，編制(zhi)審(shen)計(ji)(ji)報告，報監察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)負(fu)責人審(shen)核(he)后(hou)征求(qiu)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位意(yi)見。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位應自(zi)接到審(shen)計(ji)(ji)報告（征求(qiu)意(yi)見稿）之日起10個工作日內，將其書面意(yi)見送交監察審(shen)計(ji)(ji)室(shi)，逾期未(wei)送交即(ji)視為無異(yi)議(yi)。

　　第十八條  審(shen)計組根(gen)據(ju)監察審(shen)計室審(shen)定(ding)的(de)審(shen)計報(bao)告對審(shen)計事項做(zuo)出(chu)評價(jia)，并出(chu)具審(shen)計意(yi)見書；對違反國(guo)家(jia)規定(ding)的(de)財政(zheng)收支、財務收支行為，需(xu)要依法處理(li)、處罰的(de)，還(huan)應(ying)做(zuo)出(chu)審(shen)計決定(ding)或者提出(chu)擬(ni)處理(li)意(yi)見按程序報(bao)學(xue)校審(shen)定(ding)。

　　監(jian)察審(shen)(shen)計室(shi)將審(shen)(shen)計報(bao)(bao)告、審(shen)(shen)計意見書(shu)和(he)審(shen)(shen)計決定一并(bing)報(bao)(bao)學校主要負責(ze)人或(huo)(huo)分(fen)管(guan)領導審(shen)(shen)批，主要負責(ze)人或(huo)(huo)分(fen)管(guan)領導應在10個工(gong)作日內(nei)批復，并(bing)責(ze)成監(jian)察審(shen)(shen)計室(shi)具(ju)體辦(ban)理和(he)監(jian)督執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)。經批準(zhun)的審(shen)(shen)計決定、審(shen)(shen)計意見書(shu)，須及時送達被審(shen)(shen)計單位(wei)(wei)和(he)有關(guan)(guan)單位(wei)(wei)，被審(shen)(shen)計單位(wei)(wei)和(he)有關(guan)(guan)單位(wei)(wei)必須執(zhi)(zhi)行(xing)(xing)。

　　第十九條  被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)和有關單(dan)(dan)位(wei)對審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)如有異議，可以在(zai)收到審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)之(zhi)日起5個工(gong)作日內(nei)，向(xiang)學校主(zhu)要(yao)負(fu)責人或分管(guan)領導提出書面報告，主(zhu)要(yao)負(fu)責人或分管(guan)領導應在(zai)10個工(gong)作日內(nei)做出是(shi)否更(geng)改的決定(ding)。如果被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位(wei)、相關單(dan)(dan)位(wei)或監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室對主(zhu)要(yao)負(fu)責人或分管(guan)領導的決定(ding)存有異議，可按規定(ding)向(xiang)上級內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)提出復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審計(ji)室應對重要(yao)審計(ji)事項進行(xing)后續審計(ji)，檢查審計(ji)決定或審計(ji)意見書(shu)的執行(xing)情況和(he)結果。

　　第二十一條  監察審計(ji)室在審計(ji)事項結束后，應按照有關(guan)規(gui)定建立(li)并妥善管(guan)理審計(ji)檔案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本(ben)規定，有(you)下列行為之(zhi)一的(de)被審計(ji)(ji)單位或個人，監(jian)察(cha)審計(ji)(ji)室可(ke)以(yi)視情節(jie)輕(qing)重，提出(chu)警告(gao)、通(tong)報批評、經濟(ji)處罰(fa)或移送(song)紀檢監(jian)察(cha)部門處理等建議，上(shang)報學校主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領(ling)導，主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領(ling)導應(ying)及(ji)時予以(yi)處理：

　　（一）拒絕或拖延提供(gong)與(yu)審(shen)計事項有關的(de)文件、會(hui)計資料和證明材料的(de)；

　　（二(er)）轉移、隱(yin)匿、篡改(gai)、銷毀有關文件和會計(ji)資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事(shi)實真相的(de)；

　　（五(wu)）阻撓審計人員(yuan)行使職(zhi)權，抗(kang)拒(ju)、破壞監督檢(jian)查的；

　　（六）拒不執(zhi)行審(shen)(shen)計意見書和審(shen)(shen)計決定的；

　　（七）報(bao)復陷害審計人員和檢(jian)舉(ju)人的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有(you)(you)下列行(xing)為之一(yi)的(de)審計(ji)機構和審計(ji)人(ren)員，學校應(ying)根(gen)據有(you)(you)關(guan)規定給予批評教(jiao)育或行(xing)政處分(fen)：

　　（一(yi)）濫用職權(quan)，謀取私利的；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和(he)學(xue)校造成(cheng)重(zhong)大損(sun)失的；

　　（四）泄露國家(jia)秘(mi)密和被審(shen)計單位秘(mi)密的。

　　以上行為構成犯罪的，應移(yi)交(jiao)司法(fa)機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定未盡之事(shi)宜，依國(guo)家法(fa)律(lv)(lv)、法(fa)規執行；本規定與國(guo)家法(fa)律(lv)(lv)、法(fa)規條文有出入的(de)，以(yi)國(guo)家法(fa)律(lv)(lv)、法(fa)規為準(zhun)。

　　第二十五條  本規定由(you)監察審計(ji)室負責(ze)解(jie)釋。

　　第二十六條  本規定(ding)自下(xia)發(fa)之日起施行。

                                                         　　（2009年(nian)12月(yue)4日印發）