深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)的審(shen)計(ji)(ji)監督與管(guan)理，保證工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)質量，提高(gao)資金使用效益，根據《中華人(ren)民(min)共和國審(shen)計(ji)(ji)法》、審(shen)計(ji)(ji)署《關于(yu)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)的規定(ding)》、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系統內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)規定(ding)》、《關于(yu)進一步加強建設工(gong)程(cheng)、修繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)(ji)的通知》、《教育(yu)系統基建、修繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)(ji)實施(shi)辦法》和《廣東(dong)省教育(yu)系統建設工(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)(ji)辦法》，結(jie)合我校實際，制定(ding)本(ben)辦法。

　　第二條  本(ben)辦法所指修繕工程(cheng)項目(mu)，是指在全(quan)校(xiao)各校(xiao)區實施的建筑物維修、裝(zhuang)飾、改造、安(an)裝(zhuang)、道路圍墻、園林綠化、運動場地、供水供電改造、安(an)全(quan)保衛消防設施、通信(xin)網絡等(deng)工程(cheng)項目(mu)，項目(mu)資金來源包括(kuo)財政撥款(kuan)、學校(xiao)自籌(chou)、接(jie)受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦(ban)法(fa)(fa)所稱修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計，是指學校內部(bu)審(shen)計部(bu)門(men)(men)依(yi)據國家有(you)關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)和(he)制度(du)規(gui)范，對修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目各階段業(ye)(ye)務管(guan)(guan)理(li)活(huo)動的合(he)法(fa)(fa)性、適當(dang)性、有(you)效性所進行的確認和(he)評價(jia)活(huo)動。學校審(shen)計部(bu)門(men)(men)負責(ze)組織實施修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目審(shen)計，業(ye)(ye)務主管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)應支持和(he)配合(he)審(shen)計部(bu)門(men)(men)開展工作，并對送審(shen)資(zi)料(liao)的真(zhen)實性、合(he)法(fa)(fa)性、完(wan)整性負責(ze)。

　　第四條  修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)審計的(de)目(mu)(mu)的(de)是促進學校(xiao)修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)(mu)管(guan)理水(shui)平的(de)提高(gao)和有效(xiao)控制工(gong)程(cheng)造價。

　　第五條  修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目(mu)的審(shen)計(ji)(ji)，實行先審(shen)計(ji)(ji)后結算(suan)的規定(ding)，即審(shen)計(ji)(ji)范圍內的項(xiang)目(mu)，未經審(shen)計(ji)(ji)部門(men)審(shen)計(ji)(ji)，財(cai)務部門(men)不得進行結算(suan)。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審計的基本(ben)原則是：

　　1.事前、事中、事后審計有機結合，審計部(bu)門對修繕(shan)工程項目(mu)實行全(quan)過程、全(quan)方位的審計監督。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)(shen)相結(jie)合。修(xiu)繕工(gong)程結(jie)算，由學校修(xiu)繕工(gong)程的(de)業務主管(guan)部(bu)(bu)門(men)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)二審(shen)(shen)(shen)；單項工(gong)程經費2萬元（含2萬元）以上(shang)的(de)項目(mu)(mu)必(bi)須由學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)審(shen)(shen)(shen)計(ji)；2萬元以下的(de)項目(mu)(mu)由審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)實行抽(chou)審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目審計(ji)以(yi)內部(bu)審計(ji)為主，社會審計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程項目(mu)審計工作(zuo)的主要(yao)內容：

　　1.工程項(xiang)目是否已納入學校(xiao)年度(du)計劃或得到校(xiao)領導的(de)批準（超出合同(tong)金額的(de)部分應需重(zhong)新申請立項(xiang)，簽訂補(bu)充協議或合同(tong)）；

　　2.工程(cheng)項目所需資金是否落實；

　　3.預算是(shi)否符合相關(guan)編制辦法、定額和標準，是(shi)否經(jing)過業務主管部門造價(jia)工程師審核；

　　4.需要招標的工(gong)程項目是否按規(gui)定進行招標；

　　5.所(suo)簽合(he)同或協議書中的相關條款是否(fou)全面、合(he)規，施工合(he)同是否(fou)注明該合(he)同價是“未經審計的最高限(xian)價”；

　　6.工(gong)程進度(du)款(kuan)是(shi)否按合(he)同規定進行支付，有無超付；

　　7.工(gong)程所需設備(bei)、材料等是否按(an)設計要求(qiu)采購；

　　8.工(gong)程(cheng)結算(suan)的(de)編制依據是否有效，內(nei)容(rong)是否完整；

　　9.工(gong)程結算的(de)方式是(shi)否正(zheng)確，是(shi)否符(fu)合合同(tong)的(de)約(yue)定；

　　10.工程(cheng)設計變(bian)更、施(shi)工簽證內容是(shi)否(fou)真實(shi)，手(shou)續是(shi)否(fou)齊全，資(zi)料是(shi)否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設計變更(geng)、施工(gong)簽證的結算增減項目及工(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)計算是(shi)否準確，是(shi)否存在(zai)工(gong)程(cheng)(cheng)項目和工(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)只增不減從而提(ti)高(gao)工(gong)程(cheng)(cheng)造價的風險；

　　12.工程設計變更、施工簽證的結(jie)算項(xiang)目單價是否準確(que)、合理(li)；

　　13.工程設計變(bian)更、施工簽證的取費標(biao)準是(shi)否準確，是(shi)否與合同相符；

　　14.合同報(bao)價(jia)中(zhong)未做(zuo)(zuo)項目是否已做(zuo)(zuo)減項處理，計算是否準確；材料(liao)價(jia)差的調整是否合理；

　　15.修繕工程(cheng)項目需要(yao)審計(ji)的其他內容。

　　第八條  修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項目審計工作的主要程(cheng)(cheng)序：

　　1.工程項目立(li)項備案(an)

　　業務主管部(bu)門(men)將學校批準的(de)年度修繕工(gong)程項目計劃及時送學校審(shen)計部(bu)門(men)備案(an)；計劃外項目，須向審(shen)計部(bu)門(men)提交(jiao)立項和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)的修繕(shan)工程項(xiang)目，審(shen)計部(bu)(bu)門對招標(biao)活動全過(guo)程進行審(shen)計監督，招標(biao)文件(jian)經審(shen)計部(bu)(bu)門備案后(hou)方可上(shang)網公(gong)告。

　　3.合同的審(shen)核、報批(pi)

　　修繕(shan)工程項(xiang)(xiang)目(mu)的業(ye)務主管(guan)部門應(ying)根據《深圳職業(ye)技術學院建設工程合同審(shen)計(ji)實施辦(ban)法(fa)（試行）》，在正式簽訂合同前將立項(xiang)(xiang)和資(zi)金落實批文、合同審(shen)批表、合同草擬稿(gao)、中標通(tong)知書等相關資(zi)料送(song)審(shen)計(ji)部門審(shen)核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工(gong)程(cheng)項目的(de)業務(wu)主(zhu)管部(bu)門應嚴格(ge)按有關(guan)規定(ding)執行設計變(bian)更和現場簽證，工(gong)程(cheng)進度(du)款應按工(gong)程(cheng)實際(ji)進度(du)支(zhi)付，付至合同(tong)總金額的(de)60%止付，剩余款待結(jie)算審計后，按合同(tong)約定(ding)支(zhi)付。

　　5.工程結算審計

　　工程(cheng)(cheng)竣(jun)工驗(yan)收后(hou)，由(you)學校業(ye)務主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)組織項目管(guan)(guan)理人員對修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目結(jie)算進行(xing)一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)在一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)定結(jie)算價。業(ye)務主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)應在工程(cheng)(cheng)竣(jun)工驗(yan)收合格三個月內，向學校審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計申請及(ji)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資料。送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資料不(bu)全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)不(bu)予審(shen)(shen)(shen)(shen)計，業(ye)務主(zhu)管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)應補齊相關資料后(hou)再(zai)行(xing)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)做(zuo)出(chu)書(shu)面說明，并(bing)列出(chu)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)時間(jian)表。

　　第九條  修繕工程(cheng)項目業務主管部門(men)應積極(ji)配合審計部門(men)的審計工作，并根據修繕工程(cheng)審計的不同階段要(yao)求在規定(ding)期限內提供下列資料：

　　1.工(gong)程項目立(li)項和資金落實批準(zhun)文(wen)件；

　　2.招、投標(biao)文件(jian)、招標(biao)答疑文件(jian)、評標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工程結算有關的合同(tong)（施工、采(cai)購、設計、監(jian)理、勘察等合同(tong)、協議）；

　　4.經業務主(zhu)管部門審批的(de)施工圖紙（審核(he)人簽字并加蓋公章的(de)全套圖紙）；

　　5.設計(ji)變更、現場(chang)簽證、隱(yin)蔽工程(cheng)有(you)效文件等資料；

　　6.竣工(gong)資料（竣工(gong)圖紙、質量驗(yan)收合格證明(ming)、竣工(gong)驗(yan)收報告）；

　　7.工程(cheng)(cheng)竣(jun)工結(jie)算書(shu)（業務(wu)主管部門初(chu)審人簽(qian)字(zi)及加(jia)蓋單位(wei)公章）、工程(cheng)(cheng)量計(ji)算書(shu)、材料設(she)備(bei)價差調整依據；

　　8.業務主管部門提請(qing)審(shen)計的申請(qing)（注明工程簡介及對工程造(zao)價的初審(shen)結(jie)果及送審(shen)價）；

　　9.審計工作(zuo)需要提供(gong)的(de)其他(ta)資料(liao)。

　　第十條  經學校領(ling)導(dao)批準，審計部門(men)可以(yi)根據修繕工程項(xiang)(xiang)目審計業(ye)務的(de)需要，聘請具有(you)相應資質的(de)社會(hui)中介機(ji)構參與項(xiang)(xiang)目審計，所需費用由學校專項(xiang)(xiang)列支(zhi)。

　　第十一條  審計中發現相關(guan)工作人(ren)員有下列(lie)違反財經法紀和損害學(xue)校利益行為(wei)的(de)，應當(dang)按(an)照有關(guan)規定進行處理；情節嚴重的(de)，審計部門向學(xue)校提出(chu)處理、處罰的(de)意見和建議；構成犯罪(zui)的(de)，提出(chu)移交紀檢、監(jian)察(cha)和司法部門處理的(de)建議。

　　1.修繕工程(cheng)項目(mu)資金不(bu)落實(shi)或(huo)年度投資未按規定(ding)到位的(de)；

　　2.將工程項(xiang)目分(fen)拆發(fa)包規避(bi)招標(biao)或不按規定進行(xing)招標(biao)的；

　　3.不按招(zhao)標文件(jian)、投標文件(jian)訂立合(he)同(tong)，或(huo)擅自背離合(he)同(tong)實質性(xing)內容另(ling)行訂立協議的；

　　4.現場(chang)簽證資料不(bu)實的(de)；

　　5.工程結算(suan)未經審計，采(cai)取各種辦(ban)法擅自(zi)辦(ban)理結算(suan)以及(ji)工程結算(suan)，高(gao)估(gu)冒算(suan)或重復結算(suan)的；

　　6.超付工程進(jin)度款、虛報投資完成、虛列建設成本、隱匿結余資金(jin)、轉(zhuan)移、挪用工程項目資金(jin)的；

　　7.有貪(tan)污受賄、收取回扣或嚴重失(shi)職、瀆(du)職等(deng)造成(cheng)重大(da)損(sun)失(shi)浪費等(deng)違(wei)法(fa)違(wei)紀行(xing)為(wei)的(de)；

　　8.違反國家(jia)投資與(yu)建設(she)管(guan)理法規的其(qi)他(ta)行為。

　　第十二條  審計中(zhong)發現有串通投標、投標文件弄虛作假、高估冒算(suan)、故意(yi)重復(fu)上(shang)報結算(suan)等違規行(xing)為的施(shi)工單(dan)位，視情節取消(xiao)其一至三年(nian)承(cheng)擔學校(xiao)修繕工程項目的資(zi)格。

　　第十三條  審計(ji)人員在修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目審計(ji)中要做(zuo)到客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維護學校的合法(fa)權益，確保工(gong)(gong)程(cheng)項目造價的真(zhen)實和準確。對在修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目審計(ji)工(gong)(gong)作中認(ren)真(zhen)履(lv)行職責、堅持(chi)原則(ze)、做(zuo)出顯著成績的審計(ji)人員，學校應給予(yu)精神(shen)或物質獎勵。對濫用職權、徇私(si)舞弊、玩忽職守(shou)、泄露秘密的審計(ji)人員，學校依照有(you)關(guan)(guan)規定予(yu)以(yi)處(chu)理；情節嚴重(zhong)的，移交司法(fa)機關(guan)(guan)處(chu)理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜(yi)，依照國(guo)家法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計(ji)部(bu)門負(fu)責解(jie)釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自公布之(zhi)日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）